Voor veel werknemers zijn kerstcadeaus en personeelsfeesten fijne extraatjes waarmee werkgevers hun waardering tonen.
Als zelfstandig ondernemer (ZZP’er) kan het echter een stuk gecompliceerder liggen. Cadeautjes of uitnodigingen van een opdrachtgever kunnen onverwachte gevolgen hebben, vooral op fiscaal vlak.
In dit artikel leggen we uit waarom je als ZZP’er misschien beter nee kunt zeggen tegen een kerstpakket of personeelsfeest, wat de gevolgen zijn van acceptatie, en wat er gebeurt als je dit opgeeft bij de Belastingdienst.
1. De schijn van verkapte dienstbetrekking
Als ZZP’er is het belangrijk dat je relatie met je opdrachtgever duidelijk als een zakelijke overeenkomst wordt gezien. Wanneer een opdrachtgever jou trakteert op een kerstcadeau of uitnodigt voor een personeelsfeest, kan dit de indruk wekken dat je een werknemer bent in plaats van een zelfstandige.
De Belastingdienst kijkt bij controle naar signalen die erop wijzen dat er sprake is van een verkapte dienstbetrekking. Cadeaus en uitnodigingen voor interne evenementen kunnen bijdragen aan deze schijn, zeker als ze vergelijkbaar zijn met wat reguliere werknemers krijgen.
Dit kan leiden tot:
- Extra controles door de Belastingdienst.
- Herkwalificatie van je opdracht. Als de Belastingdienst oordeelt dat je eigenlijk een werknemer bent, kan dit gevolgen hebben voor jou én je opdrachtgever, zoals naheffingen van loonbelasting en premies.
2. Fiscale gevolgen van cadeaus en voordelen
Krijg je als ZZP’er een kerstcadeau of wordt je feestdeelname bekostigd? Dan wordt dit in principe gezien als **inkomsten in natura**. Dit betekent dat de waarde van het cadeau of evenement moet worden opgegeven bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Hoe werkt dit concreet?
1. Waarde bepalen
De waarde van het cadeau of de kosten van het feest (bijvoorbeeld eten, drinken en locatiehuur) wordt als brutobedrag meegenomen in je omzet.
2. Belasting betalen
Dit bedrag telt mee bij je winst uit onderneming en wordt dus belast tegen het tarief dat op jou van toepassing is (afhankelijk van je winst).
Voorbeeld: Stel dat je een kerstpakket ter waarde van €50 krijgt. Dit bedrag verhoogt je belastbare winst. Bij een belastingtarief van 37% betaal je hier €18,50 belasting over.
3. Administratie bijhouden*
Je bent verplicht om de ontvangst van zulke voordelen goed te registreren in je administratie. Dit zorgt voor extra werk en kan leiden tot discussie met de Belastingdienst over de exacte waarde.
Alternatieven: Wat kun je doen?
Als je opdrachtgever je een cadeau of uitnodiging aanbiedt, kun je:
1. Bedanken en uitleggen
Geef aan dat je het waardeert, maar dat je vanwege je zelfstandige status geen gebruik kunt maken van de uitnodiging of het cadeau.
2. Een zakelijke regeling voorstellen
Stel bijvoorbeeld voor dat ze je een zakelijke bonus geven die als reguliere omzet wordt verwerkt.
3. Zelf betalen
Wil je toch deelnemen aan een personeelsfeest? Overweeg om de kosten zelf te dragen en deze eventueel als zakelijke kosten op te voeren, mits ze direct bijdragen aan netwerken of je werkrelatie.
Conclusie
Hoewel het goed bedoeld is, kunnen kerstcadeaus en personeelsfeesten voor ZZP’ers onverwachte fiscale en juridische gevolgen hebben. Het risico op discussie met de Belastingdienst of op een ongewenste verschuiving in je werkrelatie is groot. Door je bewust te zijn van deze risico’s en transparant te communiceren met je opdrachtgever, kun je dit soort situaties vermijden en je zelfstandigheid behouden.
Als ZZP’er is het belangrijk om scherp te blijven op wat zakelijk en privé is. Zo voorkom je dat een ogenschijnlijk leuk extraatje uiteindelijk meer kost dan het oplevert.
